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上海仁和会计培训:所得税会计的核算程序

录入:上海仁和会计培训学校  时间:2015/12/26
摘要: 上海仁和会计培训与您分享所得税会计的核算程序,上海仁和会计培训祝您学习愉快!

上海仁和会计培训与您分享所得税会计的核算程序,上海仁和会计培训祝您学习愉快!

上海仁和会计培训提醒大家采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算。上海仁和会计培训为您盘点核算过程:

(一)确定产生暂时性差异的项目

(二)确定资产或负债的账面价值及计税基础

(三)计算暂时性差异的期末余额

1.应纳税暂时性差异的期末余额

2.可抵扣暂时性差异的期末余额

(四)计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额

1.“递延所得税负债”科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的所得税税率

2.“递延所得税资产”科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×未来转回时的所得税税率

(五)计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的发生额

1.“递延所得税负债”科目发生额=期末余额-期初余额

2.“递延所得税资产”科目发生额=期末余额-期初余额

(六)所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用(或-递延所得税收益)

上海学习会计就到上海仁和会计培训学校,上海仁和会计培训学校开设的课程有:会计从业资格证考试、会计初级职称考试、会计中级职称考试、新锐会计精英班、会计精算实战就业班、金管家全能班、会计精英护航计划等多个会计课程,上海仁和会计培训学校是您成功的起点,上海仁和会计培训学校是您正确的选择!

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